Многие начинающие бизнесмены стоят перед непростым выбором, что лучше открыть — ИП или ООО. Почему следует открыть именно ООО или ИП и каковы их плюсы и минусы, рассказано ниже в статье.
ИП и ООО: какая разница
В соответствии с законодательством РФ, ИП и ООО — это разные организационно-правовые формы хозяйствующих субъектов. Так:
- ИП — это физлицо, зарегистрированное в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя (причем термина «индивидуальное предпринимательство» в российском законодательстве нет). Однако, у ИП нет такого понятия, как «имущество организации». В итоге, при банкротстве бизнесмену придется отказаться от определенного личного имущества.
- ООО — это юрлицо. В случае банкротства долги юрлица могут быть взысканы из уставного капитала ООО (10 000 р. как минимум). Однако, на самом деле риски больше.
Так, законодательством РФ введено такое понятие, как субсидиарная ответственность. В такой ситуации при банкротстве ООО выплачивать долги придется не только руководителю ООО, но и участникам Общества.
Свое личное имущество можно будет сохранить только при наличии существенных доказательств того, что руководитель ООО занимался бизнесом в интересах компании. Логика здесь простая: если банкротство ООО допустили его участники, им и нужно будет взять уплату долга на себя.
В итоге бизнесмен может потерять свое личное имущество и при госрегистрации ИП, и при открытии Общества. Однако, законодательством РФ установлены отдельные виды имущества, которые не подлежат взысканию. Так, это может быть:
- единственное жилье предпринимателя (кроме ипотечного);
- одежда;
- обувь и предметы, кровати, диваны, кресла, за исключением драгоценностей и иных предметов роскоши;
- продукты и личные деньги на сумму не менее 1 прожиточного минимума (44,2 % от величины медианного среднедушевого дохода);
- иные жизненно необходимые вещи.
Полный список имущества физлиц, которое не может быть взыскано, приведен в ст. 446 ГПК РФ.
Предпринимателю стоит обратить внимание на другие не менее важные различия между ИП и Обществом. Для удобства сравнения они сгруппированы в таблице ниже.
Читайте также: Как самостоятельно оформить ИП
| Параметр | ИП | ООО |
| Учредители | Только один человек и без образования юрлица — сам гражданин (физлицо), ст. 23 ГК РФ | До 50 человек (п. 3 ст. 7 Закона РФ № 14-ФЗ) |
| Статус | Физлицо | Юрлицо |
| Госпошлина за госрегистрацию в ИФНС | 800 р. (ч. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) | 4000 р. (ч. 1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) |
| Документы для открытия |
|
|
| После госрегистрации в налоговой выдается | Лист записи ЕГРИП по форме Р60009 (абз. 5 п. 3 ст. 11 Закона РФ № 129-ФЗ, Приказ ФНС РФ № ЕД-7-14/794@ от 06 ноября 2020 г.) | Лист записи ЕГРЮЛ по форме Р50007, один экземпляр устава с отметкой ИФНС (Приказ ФНС РФ № ЕД-7-14/794@ от 06 ноября 2020 г.) |
| Расчетный счет | Открывать необязательно, если работать с юрлицами (ИП) на сумму до 100 000 р. по одному договору (п. 4 Указания ЦБ РФ № 5348-У от 9 декабря 2019 г.) | Один счет иметь обязательно (ст. 5 Закона РФ № 395-1 от 02 декабря 1990 г.). Однако, в п. 4 ст. 2 Закона от 02.08.98 № 14-ФЗ говорится о праве, а не об обязанности открывать банковские счета. Но без счета не получится оплатить налоги и др. (п.п. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, Письмо Минфина России № 03-02-08/17543 от 20 мая 2013 г.) |
| Применение кассы (онлайн кассы), если работает с физлицами | На ОСН, УСН, ПСН, УСХН — нужно (ст. 1.2 Закона РФ № 54-ФЗ). Причем ИП без работников при продаже товаров собственного производства, оказании услуг или выполнении работ вправе не применять ККТ до 01 июля 2021 г. | На ОСН, УСН — нужно (ст. 1.2 Закона РФ № 54-ФЗ) |
| Уставный капитал | Не предусмотрен | От 10 000 р. (п. 1 ст. 14 Закона РФ № 14-ФЗ) |
| Применяемые системы налогообложения | ОСНО (НДФЛ, НДС), УСН, Единый с/х налог, ПСН, НПД | ОСНО (НДС, налог на прибыль, НДФЛ), упрощенка, единый с/х налог |
| Налоговая отчетность | Да
|
Да |
| Бух. отчетность | По желанию. Но составлять годовую отчетность ИП, ведущий бухучет, обязан (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Закона РФ № 402-ФЗ). Кроме того, в инспекцию ИП должен предоставить и книгу учета расходов и доходов и хоз. операций (ч. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) | Обязательно (ч. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ) |
| Найм персонала на работу | По договору — трудовому или ГПХ | По одному из договоров — ГПХ или трудовому |
| Ответственность за принятые решения | Личная (ст. 25 Закона РФ № 129-ФЗ) | Всем находящимся на балансе ООО имуществом (п. 1, 2 ст. 3 Закона РФ № 14-ФЗ, ст. 25 Закона РФ № 129-ФЗ) |
| Как можно получить полученную прибыль | Если ИП заплатил налоги и страховые взносы, он может тратить заработанные деньги, как ему захочется (Письмо Минфина России № 03-04-05/39905, Указание ЦБ РФ № 3210-У 11 марта 2014 г.) | Руководитель ООО не вправе распоряжаться прибылью, как ему захочется. Он может, в частности, выплачивать дивиденды (ст. 28 Закона РФ № 14-ФЗ). При этом с дивидендов удерживается НДФЛ (ст. 214, 275 НК РФ) |
| Как отойти от дел | Закрыть ИП | Продать долю, закрыть компанию |
Также, бизнесмен может оформить самозанятость. Тогда ему нужно будет платить налог НПД.
Кому подойдет ООО, кому ИП
Прежде чем открыть ООО или ИП 1, нужно понять, кому подходит такая форма предприятия (компании). Так, если гражданин хочет в одиночку заняться микробизнесом, то ему лучше открыть ИП.
Если же планируется масштабное производство или запланировано постепенное увеличение объемов деятельности (с большими инвестициями и географией), то лучше открыть юрлицо. Однако для ИП законодательством РФ установлены определенные ограничения по видам деятельности. Это тоже нужно иметь в виду.
Определяющим в данной ситуации является и тип торговли. Так, при оптовых продажах следует сразу же открывать ООО. При розничной торговле целесообразнее будет открыть свое ИП.
Читайте также: Патентная система налогообложения для ИП
Организации вправе продавать любые виды алкоголя оптом и в розницу. ИП же, исходя из логики ст. 26 Закона РФ № 171-ФЗ и п. 1 ст. 16 Закона РФ № 171-ФЗ, могут реализовать только слабоалкогольные напитки (так, пиво, сидр, пуаре, пивные напитки или медовуху) и только в розницу (при условии подключения к системе ЕГАИС).
Плюсы и минусы (можно в таблице)
У каждой правовой формы хоз. субъекта (будь то ИП или ООО) есть свои и плюсы, и минусы 1. Для удобства сравнения плюсы и минусы ООО и ИП сгруппированы в таблицу.
|
|
ИП |
ООО |
| Плюсы |
|
|
| Минусы |
|
|
В итоге, при выборе правовой формы своей компании необходимо учитывать специфику работы ООО и ИП.
Читайте также: Со скольки лет можно открыть ИП: минимальный возраст для оформления
Какие ограничения
ИП вправе заниматься не всеми видами деятельности, а только некоторыми. Так, ИП нельзя заниматься:
- Выпуском и торговлей алкоголем (кроме торговли в розницу пивом, пуаре, пивными напитками, сидром и медовухой, п. 1 ст. 16 Закона РФ № 171-ФЗ).
- Выдачей займов (кредитов).
- Ломбардной и туроператорской деятельностью (кроме предоставления услуг в качестве турагента, субагента).
Что касается вида деятельности, ООО может ни в чем себя не ограничивать. В итоге, регистрируя новую организацию, можно заниматься любым видом деятельности, указанным в Классификаторе ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.
Что выгоднее?
Главным преимуществом ИП перед ООО является то, что при открытии ИП можно не создавать уставный капитал на сумму 10 000 р. Да и пошлина за госрегистрацию ИП ниже, чем за официальное открытие ООО. В итоге затраты на открытие ИП — минимальные.
Кроме того, штрафы за несоблюдение законодательства РФ у Общества выше, чем у ИП.
И также, если бизнес стал убыточен, гораздо проще ликвидировать ИП, чем закрыть ООО. Однако Общество — безопаснее и целесообразнее при ведении крупного бизнеса.
Разница в штрафах
ИП и юрлица получают штрафы по различным законным основаниям. Причем у ИП суммы штрафов значительно ниже. Убедиться в этом можно по таблицам, представленным ниже.
| Вид ответственности | Статья КоАП РФ | Сумма штрафа для ИП | Размер штрафа для ООО |
| Осуществление деятельности без ККМ (без использования онлайн-кассы, кассового аппарата) | п. 1 ст. 14.5 | 3 000 – 4 000 р. | 30 000 – 40 000 р. |
| Превышение предельной массы ТС | п. 1 ст. 12.21.1 | 10 000 – 15 000 р. | 100 000 – 150 000 р. |
| Отказ от оформления чека клиенту | п. 6 ст. 14.5 | 2 000 р. | 10 000 р. |
| Найм иностранца без квоты | п. 1 ст. 18.15 | 25 000 – 50 000 р. | 250 000 – 800 000 р. |
| Нарушение нормативных требований охраны труда | п. 1 ст. 5.27.1 | 2 000 – 5 000 р. | 50 000–80 000 р. |
| Отсутствие регистрации в электронной системе ЕГАИС | п. 1 ст. 14.19 | 10 000 – 15 000 р. | 150 000 – 200 000 р. |
Судя по размерам штрафов, для Общества ответственность за правонарушения значительно выше, чем для ИП. Это также необходимо учитывать перед началом ведения своего бизнеса.
Читайте также: Какой штраф, если предпринимательская деятельность осуществляется без регистрации ИП
Платежи и налоги
ИП и ООО уплачивают в бюджет платежи и налоги за:
- Своих сотрудников.
- Ведение бизнеса.
Причем при найме к себе хотя бы 1 человека и ИП, и ООО должны удерживать и перечислять в казну НДФЛ из зарплаты и сдавать отчеты по взносам в ИФНС, ФСС и ПФР.
За сотрудников
Суммы страховых и налоговых платежей для Общества и ИП не всегда являются одинаковыми. Однако, каждый работодатель обязан:
- удерживать и перечислять в казну НДФЛ с з/п своих сотрудников по ставке в 13%;
- удерживать с з/п премии, компенсации работникам и перечислять в казну страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС.
Причем сумма страховых взносов в итоге составляет 30% от суммы выплат работникам (2,9% + 22% + 5,1%). Такие ставки используются, если база для начисления взносов равна:
- На соц. страхование на ВНиМ — 966 000 р. Взносы в ФСС равен 2,9%. На выплаты з/п работникам свыше 966 000 р. взносы на соц. страхование не начисляются.
- На пенсионное страхование — 1 465 000 р. Выплаты на з/п (+премии, компенсации) своим работникам в пределах приведенного лимита облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%.
- На мед. страхование (+травматизм) облагаемая база не лимитируется. Взнос в ФФОМС равен 5,1%.
Так, если ИП выплачивает своим работникам зарплату свыше МРОТ (так, МРОТ = 16 242 р. в 2023 г.), то на суммы превышений над МРОТ начисляются пониженные взносы:
- На страхование пенсий — до лимита в 1 465 000 р. на 2021 г., и свыше — 10%.
- На соцстрахование ВНиМ — 0%.
- На мед. страхование — 5%.
Причем в расчете по взносам ИП обязательно должны отразить, что используют пониженный тариф (Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 г.).
ИП вправе работать и в одиночку, то есть, без найма. В 2023 г. он платит:
- 13% НДФЛ с доходов от своей бизнес-деятельности;
- фиксированные взносы в ФФОМС (8 426 р.) и ПФР (32 448 р.) — если за 1 год доход ИП не превышает 300 000 р.
А вот после открытия ООО обязательно нужно будет нанять новых сотрудников. В итоге это влечет за собой:
- удержание и перечисление в казну НДФЛ со своих работников (в том числе и руководителя в лице директора ООО);
- уплату взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС — за себя, как за директора ООО, и за свой персонал.
При применении ОСНО Общество вправе покрывать прошлогодние убытки своей прибылью, полученной в текущем году. Таким путем ООО может снижать налог на прибыль. ИП же свои прошлогодние убытки при начислении НДЛ учесть не могут.
За ведение бизнеса
При отсутствии наемного персонала ИП обязан перечислять в казну фиксированные платежи (страховые взносы) за «себя» (в ПФР и в ФФОМС). В 2023 г. сумма таких взносов равна 40 874 р.
Когда же у ООО нет персонала, платить взносы не надо. Однако, в ИФНС обязательно нужно будет сдать расчет РСВ с нулями.
Сумма же налогов ООО и ИП за ведение бизнеса напрямую зависит от используемого налогового режима. Так, по состоянию на январь 2023 г., в НК РФ установлено 5 основных налоговых режимов:
- Общий (ОСНО).
- Упрощенная система налогообложения (УСН).
- Единый с/х налог (ЕСХН).
- Патент (ПСН).
- НПД.
На федеральном уровне на упрощенке и ЕСХН налоговые ставки для ООО и ИП одинаковые. Однако на региональном уровне могут быть введены пониженные ставки по определенным видам деятельности ИП (так, 0% УСН при осуществлении предпринимательской деятельности в социальной и научной сферах).
Статьи:На ОСНО у ООО и ИП тоже есть свои различия. Так, после получения прибыли организация уплачивает налог на прибыль по основной ставке в 20%, а ИП — только НДФЛ в размере 13%. ПСН вправе использовать только ИП.
Думаем на будущее: что будет проще закрыть
Закрыть ИП просто: надо лишь уплатить госпошлину в размере 160 р. и подать заявление по форме Р26001 в ИФНС. На 6-й рабочий день после подачи документов ИП будет выдан лист записи ЕГРИП.
ООО закрывать дольше и сложнее. Так, для закрытия ООО надо следовать следующей инструкции:
- Принять решение о ликвидации Общества. Подать в налоговую принятое решение и уведомление по форме Р15016.
- Сформировать ликвидационную комиссию.
- Опубликовать в журнале «Вестник гос. регистрации» извещение о ликвидации.
- Уведомить о закрытии ООО своих кредиторов.
- Подготовиться к вероятной выездной проверке из налоговой.
- Сдать ликвидационный промежуточный бухбаланс.
- Оплатить госпошлину в размере 800 р.
- Сдать готовый пакет документов (ликвидационный баланс, заявку по форме Р16001, квитанцию об уплате госпошлины и др.).
Таким образом, самостоятельно закрыть ООО достаточно трудно. Кроме того, эта процедура длится несколько месяцев. Однако, руководитель ООО (в отличие от ИП) вправе поступить иным образом. Так, ООО вправе продать Общество или сменить в нем участников. Однако, при этом ООО должно иметь хорошую деловую репутацию.
Подведем итог
В итоге, прежде чем выбирать организационно-правовую форму своего малого бизнеса, начинающему бизнесмену надо учесть все нюансы, преимущества и недостатки ИП и ООО. Так, если предприниматель ведет небольшой бизнес и его контрагентами являются небольшие фирмы, то выгоднее зарегистрировать ИП. Под небольшим бизнесом подразумевается мелкая розничная торговля и оказание услуг.
В иных случаях лучше открыть ООО. Главное оценить все достоинства и сделать правильный выбор. Иначе только на ликвидацию ООО может уйти несколько месяцев. Кроме того, при этом денег будет потрачено больше, чем на закрытие ИП.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!
