Бесплатная 
консультация юриста

Налогообложение для ИП грузоперевозки: какую систему выбрать

Открытие ИП
Бесплатная консультация юриста по телефону
Фасахова Елена
Фасахова Елена
Ведущий юрист. Член Комитета Государственной думы РФ по небанковским кредитным организациям. Занимается процедурой банкротства с 2015 года.
Позвонить
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (804) 333-70-30 (Бесплатная горячая линия).

Это быстро и бесплатно!

После госрегистрации в ИФНС своего бизнеса в сфере грузоперевозок ИП необходимо выбрать оптимальный режим налогообложения. Причем с 2021 г. на ЕНВД уже перейти не получится (только на ОСНО, Упрощенную систему налогообложения или на ПСН). Какую систему налогообложения лучше выбрать для грузоперевозок и можно ли открывать свое ИП в этом бизнесе без получения лицензии, рассказано ниже в статье.

ИП на грузоперевозки — как открыть

Грузоперевозки считаются наиболее распространенным способом доставки грузов. Ведь сегодня открывается много ИП по такому виду деятельности. Причем разрешение на перевозку грузов на авто (лицензию) получать не надо (ст. 12 Закона РФ № 99-ФЗ).

Чтобы открыть свой бизнес по грузоперевозкам, необходимо:

  1. Обратиться в инспекцию ФНС по месту прописки (лично или через своего представителя по доверенности, заверенной у нотариуса).
  2. Подать заявление о госрегистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).
  3. Оплатить госпошлину в размере 800 р. — если ИП (или его представитель) подает в ИФНС заявление и необходимые документы в бумажном виде.
  4. Спустя 3 рабочих дня получить готовый лист записи ЕГРИП.
  5. Выбрать подходящий режим налогообложения для ИП, занимающимся грузоперевозками. По грузоперевозкам можно перейти на ОСНО, УСН или ПСН. И также можно стать самозанятым и платить налог НПД.

Читайте также: Как открыть ИП — пошаговая инструкция

Переход на УСН невыгоден, потому что там нужно сдавать налоговые декларации и вести упрощенный бухгалтерский учет. На ОСНО же надо будет платить несколько налогов (так, НДС, НДФЛ) и вести учет по ним. Это обременительно.

В то же время на ПСН сдача деклараций и иных отчетов не требуется. Учет доходов ведется только в книге учета доходов, полученных от оказания услуг по грузоперевозке. Форма документа и его подробное описание приведены в Приказе Минфина № 135н от 22 октября 2012 г. (ст. 346.53 НК РФ).

В итоге в сфере грузоперевозок ИП рекомендуется перейти именно на патент (ПСН). Однако, в штате его фирмы (компании) должно быть не более 15 человек. Кроме того, доход ИП должен быть не более 60 млн р. в год.

Как закон регулирует ПСН для грузоперевозок

Будучи на ПСН, бизнесмен вправе заниматься грузоперевозкой. Причем перевозить груз можно:

  • на своем авто (ТС);
  • на арендованной машине.

Однако, налоговый режим ПСН распространяется только на те ТС, которые были заявлены ИП в заявлении на оформление патента.

Причем если у ИП имеется более 20 личных (арендованных) ТС, предназначенных для грузоперевозки, он не вправе перейти на патент.

Сколько патентов нужно покупать для грузоперевозок между регионами

Межрегиональному ИП-грузоперевозчику достаточно купить 1 патент, если в остальных субъектах РФ находятся только его клиенты-грузополучатели и грузоотправители. Однако, ИП вправе получать доходы от ведения своего бизнеса только в том регионе РФ, где он встал на учет в ИФНС и перешел на ПСН.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина, если ИП перешел на ПСН и получил патент в своем регионе прописки и госрегистрации своего ИП, то он вправе оформить еще один патент в ином российском регионе. В то же время бывает так, что договор перевозки груза заключается в том регионе РФ, где ИП оформил патент, а пункт отправления (назначения) груза расположен в ином субъекте РФ. Тогда ИП вправе не оформлять второй патент во втором другом регионе РФ.

В итоге бизнесмен вправе заниматься межрегиональной грузоперевозкой в рамках 1-го патента, оформленного по месту госрегистрации его ИП в ИФНС. В регионе госрегистрации ИП на ПСН и оформления договора перевозки груза должны решаться и иные вопросы грузоперевозки: принятие заявок от диспетчера, ремонт авто, найм водителей, принятие оплаты от контрагента и др. Это позицию подтверждают и суды и налоговая.

Пример! Предприниматель прописан в Великом Новгороде. Здесь же он получил патент в ИФНС на грузоперевозку. В итоге, чтобы работать на 1 патенте, именно в Великом Новгороде ИП нужно оформлять со своими контрагентами договора перевозки груза (место составления договора — Великий Новгород). Так, это могут быть договора:

  1. С первым контрагентом — на перевозку груза из Великого Новгорода в Белгород.
  2. Со вторым — на грузоперевозку из Новгородской области в Тамбов.
  3. С третьим — на грузоперевозку из Пскова в Санкт-Петербург.

В данном случае ИП не надо получать доп. патенты.

Читайте также: ИП для такси: как оформить лицензию, документы, налоги

Как рассчитать стоимость патента

На патенте ИП нужно уплатить определенный налог на ПСН. Это и есть стоимость патента.

Налог на ПСН рассчитывается исходя из:

  1. Возможного дохода ИП по грузоперевозке. Причем размер такого дохода устанавливается законом того региона РФ, где ИП зарегистрирован и стоит на учете на ПСН.
  2. Ставки в 6%.
  3. Длительности патента (от 1 до 12 мес.).

В итоге размер налога по ПСН = (Возможный доход ИП/ 365 (366) дней * срок действия патента, в днях) * 6%.

Пример! Бизнесмен открыл свое ИП в Белгороде. Наемного персонала у него нет. Он сам доставляет грузы.

В 2020 г. он приобрел патент по грузоперевозкам на 92 дня — на срок с 10.09.2020 г. по 10.12.2020 г.

В распоряжении ИП есть 2 машины (своя и арендованная). Тогда возможный доход ИП по грузоперевозкам = 765 000 р. (Приложение № 2 к региональному Закону № 145 от 06 ноября 2012 г. О ПСН в Белгородской области).

Стоимость патента (налог на ПСН) = (765 000 р./366 дней) * 92 дня (срок патента) * 0,06 (6%, ставка налога) = 11 538 р.

Быстро стоимость патента (размер налога на ПСН) можно найти тут.

Платить налог на ПСН нужно в установленные НК РФ сроки. Так, если патент действителен менее 6 мес., то налог на ПСН надо уплатить до дня завершения его срока действия. Если же патент получен на 6-12 мес., то налог нужно уплатить двумя частями: 1/3 — на протяжении 90 дней с даты выдачи патента, а 2/3 — до завершения срока его действия.

Читайте также: ИП и ООО – что лучше выбрать

Какие документы нужны для регистрации

Чтобы стать ИП по грузоперевозке, сначала надо зарегистрироваться в качестве ИП, а потом встать на учет в качестве налогоплательщика на ПСН. Для открытия бизнеса по грузоперевозкам понадобится подготовить (ст. 22.1 Закона РФ № 129-ФЗ):

  • подписанное ИП заявление о регистрации ИП по форме № Р21001 (Приказ ФНС РФ № ЕД-7-14/617@ от 31 августа 2020 г.);
  • ксерокопию личного паспорта;
  • квитанцию об уплате госпошлины (если документы подаются в бумажном виде сразу же в налоговую по месту прописки). Если же заявление подается через сайт ФНС, портал Госуслуг, МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не надо (ч. 32 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).

В итоге ИП будет выдан лист записи ЕГРИП. Далее, чтобы стать налогоплательщиком на ПСН, он должен как максимум за 10 дней до начала применения ПСН подать в инспекцию ФНС по месту прописки заявление на патент по форме.

Заявления в налоговую можно подавать:

  1. Лично.
  2. Через своего представителя по нотариальной доверенности.
  3. По почте РФ — путем направления в ИФНС заказного письма с описью вложения.
  4. Через сайт ФНС — на госрегистрацию ИП тут, а на патент здесь, но при наличии своего ЛК ИП.
  5. Через портал Госуслуг — только заявление на госрегистрацию своего ИП.

Налоговая на протяжении 5 дней с момента принятия к рассмотрению заявления на оформление патента примет соответствующее решение. На 6-й рабочий день ИП нужно прийти в налоговую и забрать готовый патент.

Часто задаваемые вопросы
Если уже есть ИП и по нему числятся долги, можно ли стать самозанятым?
Можно ли списать долги по открытому ИП, если деятельность не велась?

Как быстро закрыть ИП с долгами?

Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки

Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.

Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:

  • 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
  • Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
  • 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
  • 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.

Также, в личном заявлении в ИФНС на госрегистрацию своего ИП в перечень кодов ОКВЭД можно включить доп. грузоперевозочные услуги. Так, это может быть доставка и обработка груза (52.10, 52.21, 52.24 или 52.29) или услуги курьера (53.20.3, 53.20.31, 53.20.32 или 53.20.39).

Уменьшение стоимости патента

По Информации ФНС от 10.02.2021, с начала 2021 г. ИП на ПСН вправе снижать налога по ПСН (стоимость патента) на размер страховых взносов, уплаченных во внебюджетные фонды. Взносы могут быть уплачены:

  • за себя, если ИП работает один и у него нет наемного персонала;
  • за своих сотрудников (при наличии).

Страховые отчисления (взносы) за своих сотрудников составляют:

  • 22% — на пенсионное страхование в ПФР в пределах лимита по выплатам работникам (в 2021 г. — 1 465 000 р.) и 10% — на выплаты з/п (+премий) свыше этого лимита;
  • 2,9% — на соцстрахование ФСС в пределах лимита по выплатам работникам (в 966 000 р.). Суммы свыше не облагаются;
  • 5,1% — на мед. страхование (лимита нет);
  • 0,7% (6 класс проф. риска) — на соц. страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве.

Читайте также: Как закрыть патент для ИП досрочно — пошаговая инструкция

Снизить налог ПСН на взносы на страхование можно:

  1. На всю сумму страховых взносов или полностью — если у ИП нет наемного персонала.
  2. На 50% как максимум — если у ИП есть свои работники. Причем сотрудники должны быть водителями грузовика, диспетчерами или иными сотрудниками, деятельность которых связана с перевозкой грузов.

Для снижения налога на ПСН надо подать в ИФНС по месту госрегистрации своего ИП уведомление по форме, установленной Письмом ФНС № СД-4-3/785@ от 26 января 2021 г.

Пример! Из примера выше ИП без работников занимается грузоперевозками на протяжении 92 дней. В итоге его страховые взносы за себя будут равны 10 274,3 р. (40 874 руб. /366 дн. * 92 дн.).

Налог ПСН для ИП по грузоперевозкам (без работников) = 11 538 р., а страховые взносы за себя = 10 274,3 р.

В итоге ИП может снизать стоимость патента на ПСН до 1263,7 р. (11 538 р.(налог) – 10 274,3 р.(взносы).

В связи с ведением ограничением по ковиду в РФ правительство в рамках помощи российскому бизнесу снизило ставки по страхвзносам на своих работников до 15%. Так, согласно ч. 17 п. 1, ч. 1 п. 2.1 ст. 427 НК РФ, на страхование по пенсиям ИП с работниками должен отчислять 10%, на соц. страхование – 0%; на мед. страхование – 5%). Однако, пониженным тарифом облагаются только суммы начисленной з/п, превышающие МРОТ (в 2021 г. МРОТ = 12 792 р.).

Горячая линия для консультаций граждан: 8-804-333-70-30

Самозанятость для перевозок

Если у ИП нет наемного персонала, то, помимо ПСН, он вправе перейти на самозанятость в соответствии со ст. 4 Закона РФ 422-ФЗ. Однако, его возможный доход может быть равен не более 2 400 000 р. в год.

Стать самозанятым можно онлайн со своего телефона (планшета) с выходом в интернет. Для этого нужно:

  1. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» на свой смартфон (из Google Play или App Store). При помощи своего смартфона сфотографировать свой личный паспорт, а также сделать свою фото на камеру смартфона или воспользоваться доступом к своему ЛК налогоплательщика на сайте ФНС.
  2. Использовать сайты уполномоченных на это банков, интернет-платформы (так, Сбербанк онлайн).

Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход. Ставка НПД составляет:

  • 4 % — при доставке груза контрагентам-физлицам;
  • 6 % — при работе с клиентами-юрлицами (организациями).

Однако, после регистрации самозанятому положен налоговый вычет в размере 10 000 р. В итоге:

  1. Если налог начисляется по ставке 4% — вычет равен 1% от полученных ИП доходов (налоговой базы по НПД).
  2. Если НПД начисляется по ставке 6% — вычет составляет 2% от базы по НПД.

За 1 мес. самозанятый заработал 50 000 р. Если по договору перевозки грузов контрагентами самозанятого были физлица, то сумма НПД будет равен 2 000 р. (4% налога от 50 000 р.). Налоговая предоставит вычет таким образом — снизит сумму НПД на 1% от налоговой базы (то есть, на 500 р.. 1% * 50 000 р.). В итоге ИП нужно будет заплатить НПД в размере 1 500 р. (2 000 р. – 500 р.), а не 2000 р. Причем налоговый вычет уменьшится на 500 р. (с 10 000 р. до 9 500 р.).

Данное снижение будет происходить до тех пор, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 р.

Если по какой-то причине перевозка груза была отменена, и деньги вернулись заказчику, их изымают из оборота. Переплаченная сумма НПД учитывается в следующем месяце и минусуется.

Однако, бизнесмену все равно лучше начинать с открытия ИП на патенте. Ведь многие контрагенты предпочитают оформлять договора перевозки груза с ИП или юрлицами, а не с самозанятыми физлицами.

Статьи:

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это срок, на протяжении которого бизнесмены, впервые ставшие ИП и перешедшие на ПСН, вправе уплачивать налог на ПСН по ставке 0%. Так, Законами регионов РФ может быть установлена ставка налога на ПСН в размере 0%. Однако, такая налоговая льгота распространяется только на ИП, ведущим свой бизнес в сфере:

  • социальной;
  • науки;
  • производства;
  • оказания бытовых услуг.

Как видно, по виду деятельности «Грузоперевозки» для ИП льготной ставки НПД в 0% не предусмотрено.

Однако, в отдельных субъектах РФ может быть уменьшена сама ставка налога на патенте. Так, в Крыму и в Севастополе ставка НПД снижена с 6% до 4%.

В итоге, имея в своем арсенале хотя бы 1 авто (или арендуя его), гражданин вправе заниматься грузоперевозками. При этом бизнесмен может самостоятельно выбирать, кем ему быть — ИП на патенте или самозанятым. Однако, большинство контрагентов пока что предпочитают работать либо с юрлицами, либо с ИП на патенте.

фнс
Проверка долга перед налоговой
Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН
Узнать задолженность

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
8 (804) 333-70-30 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ)
8 (499) 350-84-28 (Москва)
8 (812) 309-74-19 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно!
Роман Абдрахманов

Специализируется на таких направлениях как банкротство, взыскание долгов как с физических, так и с юридических лиц, ликвидация организаций, работа с коллекторами и судебными приставами. Общий юридический стаж более 10 лет.

Bankrotof.net | Выход из сложной финансовой ситуации
Добавить комментарий

Если уже есть ИП и по нему числятся долги, можно ли стать самозанятым?
Вы можете не закрывать ИП и стать плательщиком НПД. А также можно закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. При этом все долги, числящиеся за ИП, придется либо отдать, либо подать на банкротство, но само наличие долгов не мешает вести деятельность самозанятого гражданина. 
Можно ли списать долги по открытому ИП, если деятельность не велась?
Вы можете списать задолженность как при открытом, так и при закрытом ИП через процедуру банкротства. 
Как быстро закрыть ИП с долгами?
Процедура закрытия ИП как с долгами, так и без — идентичны. Отличие только в том, что все долги после закрытия ИП переходят на гражданина который больше не ведет свою деятельность. Получается, вы сначала регистрируете закрытие ИП, а уже после этого погашаете задолженность или подаете на банкротство физлица.