Срок давности по налогам физических лиц и ИП

Срок установленной исковой давности по налогам – период, в течение которого представители ФНС имеют право подать иск по отношению к физическому или юридическому лицу и потребовать выполнить обязательства в принудительном порядке. Как исчисляется это время, можно ли игнорировать такие требования, и как законно не платить государству?

Сколько составляет срок исковой давности по налогам

НК РФ регламентирует обязанность для всех граждан делать выплаты в пользу государственных органов. Если временные рамки нарушены, должностные лица имеют право принудительно взыскать задолженность.

В соответствии с действующим законодательством, срок давности по налоговой задолженности – три года. Тем не менее, обязательство не имеет установленных временных периодов, поэтому нередко представители власти пытаются собрать долги и за прошлые года.

Период для выдвижения претензий варьируется также от суммы просрочки. Рассмотрим это подробнее.

По уплате налогов физическим лицом

При недоплате от 500 рублей период для подачи претензий составляет 90 дней. Если сумма меньше, налоговая может сделать это в течение года.

При долге от 3 тыс. рублей, ФНС может взыскать его через суд в течение полугода с момента обнаружения недоплаты. Если за три года сумма превысила 3 тыс. рублей, у налоговой есть 6 месяцев для подачи иска после истечения основного периода давности.

По транспортному налогу

В этом случае действуют специальные правила. Срок давности по транспортным налоговым правонарушениям составляет три года, то есть ФНС взыскивает суммы только за последние года. Тем не менее, если транспортное средство используется для проведения сезонных работ, его собственник может частично освободиться от таких обязательств, поэтому начисление сумм в период простоя будет незаконным.

Читайте также: Срок давности по оплате коммунальных услуг

По налогам ИП и юридических лиц

Временные рамки в этом случае аналогичные. Однако процесс взыскания недоимки для предпринимателей будет отличаться.

Прежде всего, представители власти выдвигают письменное требование. Если оно игнорируется, дальнейшие действия могут осуществляться через суд или без обращения к судье.

В двухмесячный период с момента завершения срока, предоставленного ИП или юридическому лицу для выполнения обязательств, ФНС направляет в банк документацию об автоматическом списании средств.

Если два месяца были пропущены, в течение полугода сотрудники инспекции обращаются в суд. Взыскать деньги без его участия уже будет невозможно.

Если у должника не хватает денег на счету для погашения задолженности, налоговики могут в течение года после того, как период требования истечет, взыскать обязательство за счет реализации имущественных активов.

Если инспекция обнаружила просрочку после ликвидации фирмы, она не освобождается от своих обязательств – срок в этом случае будет аналогичный – три года.

Читайте также: Срок исковой давности по дебиторской задолженности

Исковая давность по НДФЛ

В такой ситуации действует общее правило. Срок давности по налогам на прибыль для физических лиц начинает отсчитываться со дня совершения нарушения либо со дня после завершения налогового периода, во время которого было нарушено правило.

Если вы получаете в банковской организации наличные для перечисления прибыли, или направляете со своего счета деньги на счет получателя, налог нужно уплатить в день получения средств. Это значит, что период будет исчисляться со следующего дня неуплаты.

ФНС может подать иск в течение полугода после истечения периода выполнения законных требований. Предписание нужно направить в течение 90 дней с момента выявления недоимки. Последняя возникает в том случае, если налоговая сумма была своевременно начислена, но в бюджет не поступала.

Срок давности налогового вычета

При осуществлении определенных операций с имуществом вы можете рассчитывать на компенсацию от государства. Это возможно при покупке жилого помещения (дома или квартиры), продаже недвижимости, строительстве коттеджа или приобретении участка земли.

Закон распространяется только на российских граждан, которые купили недвижимость на территории страны. При этом человек должен иметь легальный доход и платить с него налог в размере 13%.

Для получения выплаты требуется представить паспорт, справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, документы на приобретение квартиры, дома, земельного участка.

Законодательством не установлен срок давности для оформления льготы. Это значит, что, даже если вы купили недвижимость 10 лет назад, вы все равно сможете воспользоваться своим правом.

Если вычет не может быть использован за один раз, он переносится на следующие налоговые периоды, до тех пор, пока не будет выплачен полностью.

Срок давности по переплатам

Иногда ФНС исчисляют налог ошибочно, в результате чего физическое лицо или организация платит больше, чем требуется. Для возврата излишне уплаченных сумм установлен определенный период. Если с момента перечисления налога не прошло три года, его можно вернуть.

Эксперт сайта

Роман Абдрахманов

Закончил Тульский государственный университет по специальности: юриспруденция. Повышение квалификации по единой программе подготовки арбитражных управляющих. Являюсь действующим помощником арбитражного управляющего.

Задать вопрос

Период начинает исчисляться, когда лицо узнало или должно было узнать об излишне начисленной сумме.

Такие ситуации возникают, когда плательщик самостоятельно рассчитывает и перечисляет деньги в бюджет. Ошибки возникают при исчислении налоговой базы, использовании неверной ставки, недочетах при заполнении платежного поручения. Не всегда физические и юридические лица знают НК РФ, иногда имеет место добросовестное заблуждение.

Установленный период распространяется на платежи авансового типа, сборы, взносы по страхованию, пени и штрафы. Для возврата следует подать заявление, заполненное по установленной форме, документ направляется в ФНС по месту регистрации плательщика налога.

С момента получения официальной бумаги должностные лица обязаны вернуть излишнюю сумму в течение месяца. При нарушении этого периода в пользу заявителя начинают начисляться проценты за каждый день просрочки.

Если три года были пропущены, ФНС не обязаны возвращать налог. Однако после написания обращения в налоговую вы можете подать заявление в суд, вполне возможно, что он встанет на вашу сторону. Для этого нужно представить доказательства, по которым вы не могли узнать об избыточной сумме. Это может быть нахождение в длительной командировке или болезнь со стационарным лечением, другие серьезные жизненные обстоятельства.

С какого времени начинается отсчет срока давности

Период, в течение которого налоговые органы могут начать принудительно взыскивать долг, зависит от разновидности нарушения. Если лицо вело финансовый учет неправильно или задерживало очередной платеж, начало – это следующий день после завершения налогового периода. Эта норма применима по отношению к платежам, для которых база исчисляется в течение 12 месяцев.

Во всех остальных случаях давность начинает отсчитываться со следующего дня, который идет после определения нарушений. Однако в большинстве случаев недоплату удается обнаружить только при проверке органами власти, а это значит, что точную дату достаточно сложно определить.

Как исчисляется исковая давность в административном праве

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

Срок давности по налоговым преступлениям и правонарушениям

Общий период в данном случае – 3 года. Исчисление начинается со дня, в который был совершен проступок. Однако для отдельных статей из НК РФ есть исключения. Их несколько:

• Грубое нарушение учета полученных доходов и расходов.
• Неуплата сборов и взносов по страхованию, а также их частичная уплата.
• Отсутствие уплаты денег при проведении контролируемых сделок.
• Лицо не включает в налоговую базу часть прибыли от контролируемой иностранной организации.

При таких статьях применяются другие правила. В этом случае давность исчисляется на следующий день после истечения налогового периода.

Правонарушением считается противоправное действие и бездействие гражданина или организации, за которое налоговое законодательство предусматривает ответственность. Как правило, это полная или частичная неуплата установленных сумм в государственный бюджет.

Преступление также выражается в уклонении от уплаты обязательных выплат, однако за него предусмотрена уголовная ответственность. Для граждан сумма долга должна составлять 2 млн. 700 тыс. рублей, для организаций – 15 млн.

Основание, по которому уголовное преследование прекращается – выплата недоимки в полном объеме. Кроме того, лицо освобождается от ответственности по истечении срока давности. Его длительность зависит от категории преступления. Для небольшой тяжести – это два года, для средней – шесть лет, для тяжких нарушений – 10 лет и для особо тяжкой категории – 15.

Читайте также: Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Обратите внимание: если компания нарушила закон впервые, она может быть освобождена от преследования при возмещении государству ущерба в полном размере, со всеми штрафами и пени.

Таким образом, общий период исковой давности для налоговых выплат составляет три года, однако есть и индивидуальные случаи, в которых срок изменяется. На практике ФНС редко пропускают установленное время и все-таки подают в суд, поэтому уйти от ответственности вряд ли получится.