Как перевезти бизнес с ИП на ООО

Для уменьшения налоговой нагрузки многие ИП, как правило, предпочитают перейти на самозанятость или на патент (ПСН). Однако, иногда наступает такой момент, когда ИП приходится менять не режим налогообложения, а саму организационно-правовую форму бизнеса (так, переходить на ООО).

Это может быть обусловлено разными причинами (в том числе и попытками избежать ответственности или при получении многомиллионного годового дохода). Может ли ИП открыть свое ООО (и наоборот) и какова стоимость закрытия ИП, рассказано ниже в статье.

Как понять, что ИП пора переходить на ООО

В законодательстве РФ не установлено обязательных правил по переходу предпринимателя с ИП на ООО. Однако, как показывает практика в сфере реорганизации и ликвидации субъектов предпринимательской деятельности, когда доход ИП начинает превышать 2 млрд руб. в год, налоговики начинают к нему присматриваться и, в итоге, предпринимать дополнительные действия (так, назначать доп. налоговые проверки).

Читайте также: Как открыть ИП — пошаговая инструкция

По общему правилу, в соответствии со ст. 4 Закона РФ № 209-ФЗ и Постановлением Правительства РФ № 265 от 4 апреля 2016 г., ИП вправе открывать несколько форм компаний. При этом его организационно-правовой статус должен одновременно соответствовать 2 критериям — определенному штату и годовому доходу по бизнес-деятельности. Основные лимиты приведены ниже в таблице.

Читайте также: ИП и ООО – что лучше выбрать, отличия, плюсы и минусы

Так вот, если бизнесмен начал зарабатывать более 2 млрд руб. в год, ему следует задуматься о реорганизации ИП в ООО. Ведь ИП с такой выручкой быстро привлечет внимание налоговиков и приведет к доп. налоговым проверкам.

ООО же с доходом более 2 млрд руб. в год не вызовет у ФНС особых подозрений. ООО может ни в чем себя не ограничивать. Ведь это уже серьезная организация (юрлицо), а не какой-то мошеннический с точки зрения налоговиков частный бизнес.

Кроме того, если деятельность ИП перестала подпадать под разрешенную законом или лицензированную, ему также следует задуматься о переоформлении в ООО. Ведь ООО вправе заниматься любым разрешенным законом видом деятельности, в том числе на основании спец. разрешения (лицензии).

Перечень подобных видов деятельности устанавливается федеральным законом и НК РФ. Так, в отличие от ИП, ООО вправе торговать оптом, продавать водку, коньяк или выдавать кредиты населению.

Пример! У ИП Иванова есть свой бар. Изначально здесь можно было купить только пиво и пивные напитки. Однако, затем ИП расширил свой ассортимент и добавил в него водку и коньяк. Однако, в соответствии с ограничениями по ст. 16, 18 Закона РФ № 171-ФЗ, чтобы избежать доп. штрафов, ему обязательно нужно будет переводить ИП в ООО и получать соответствующую лицензию на продажу крепких алкогольных напитков.

И также, открыть свое ООО стоит и в целях привлечения инвесторов. Ведь, когда инвестор инвестирует свои деньги в чей-то бизнес, он ожидает чего-то взамен (так, долю в фирме ИП и часть дохода). В этом случае нужно будет оформить корпоративный договор. Однако, это может сделать только ООО.

Эксперт сайта

Ольга Гаврилова

Стаж работы в качестве адвоката — 21 год. С 2015 г. является экспертом Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Челябинской области Гончарова А.Н.

Задать вопрос

Переоформлять ИП в ООО следует и при тесном взаимодействии с государством. Ведь только юрлицо (так, ООО) вправе подавать заявки на участие в тендере по гособоронзаказу. ИП не может этого делать.

Этапы перевода бизнеса с ООО на ИП

Бывает так, что возникает и обратная ситуация. То есть, ООО требуется перевести свой бизнес на ИП. Для этого необходимо:

1. Подать заявление в налоговую по месту госрегистрации ООО на открытие своего ИП и получить на руки лист записи ЕГРИП.
2. Перевести сотрудников путем увольнения с Общества и приема на работу к ИП.
3. Провести обнуление баланса ООО.
4. Провести ликвидацию Общества.
5. Открыть банковский счет после создания ИП и завести новую печать.
6. Перерегистрировать кассовый аппарат на ИП.

Читайте также: Можно ли открыть ИП на двоих

Такая последовательность действий позволит без нарушения закона провести реорганизацию ООО в ИП.

Компания, зарегистрированная как ООО, вправе провести перевод одного юрлица в другое. Для прохождения первого этапа, то есть, регистрации нового ИП руководителю Общества необходимо подать в налоговую:

• заявление по форме Р26001— образец заявления можно скачать здесь;
• ксерокопию личного паспорта;
• квитанцию об уплате госпошлины (при подаче бумажных документов и заявления в ИФНС). Размер пошлины — 800 р. Платить ее не нужно при обращении в МФЦ, к нотариусу или подаче электронного заявления на сайте ФНС (Госуслугах).

Спустя 3 рабочих дня налоговая выдаст на руки лист записи ЕГРИП о регистрации нового ИП.

Далее нужно перейти ко второму этапу — переводу к индивидуальному предпринимателю работников ООО. Причем это нужно делать не только при переходе с ООО на ИП, но и с ИП с работниками на ООО. Для этого нужно:

1. Получить согласие и заявление от своего сотрудника на увольнение.
2. Оформить записку-расчет (с указанием выплат, причитающихся увольняемому).
3. Издать приказ по форме Т-8 (по просьбе работника или с его согласия).
4. Закрыть личную карточку, подписанную работником. Здесь делается соответствующая запись в разд. XI (форма Т-2).
5. Внести запись в трудовую увольняемого лица следующего содержания: «Уволен в порядке перевода в ИП ______ с согласия сотрудника, п. 5 ч. 1 ст. 77 ТК РФ».

Затем, работодателю, уже как ИП, необходимо:

• оформить с ранее уволенным сотрудником новый трудовой договор;
• издать приказ по форме Т-1 и внести необходимые сведения в личную карточку работника;
• внести запись в трудовую книжку сотрудника: «Принят в ИП ______ на должность ______ в порядке перевода из ООО _______».

Далее нужно перейти к третьему этапу — обнулению баланса Общества. Для этого нужно:

1. Распорядиться движимым и недвижимым имуществом, которое имеется на балансе Общества (так, подарить по договору дарения новому ИП). Если же у ООО 1 учредитель, надо будет оформить акт-приема передачи ликвидируемого имущества между председателем ликвидационной комиссии-руководителем Общества и новым ИП.
2. Расплатиться по долгам со своими контрагентами (поставщиками услуг, товаров) или оформить перевод долга с прежнего должника (ООО) на нового (ИП) по соглашению между Обществом и ИП. Однако, второй вариант возможен только при согласии кредитора на это.
3. Рассчитаться с сотрудниками по з/п, провести иные необходимые операции через кассу и закрыть кассу.

В итоге у ООО должно остаться 1 «чистое» юрлицо без имущества, долгов и доходов. Теперь можно приступать к четвертому этапу — ликвидации ООО. Для этого руководитель ООО, как председатель ликвидационной комиссии, обязан:

1. Оценить состояние финансово-хозяйственной деятельности организации.
2. Принять решение о ликвидации Общества.
3. На протяжении 3 дней разместить в журнале «Вестник госрегистрации» (www.vestnik-gosreg.ru/) объявление о ликвидации ООО. Здесь же нужно указать информацию о сроке и порядке заявления требований кредиторами Общества. Кредиторы ООО могут заявить свои требования на протяжении как минимум 2 мес. с даты опубликования объявления о ликвидации.
4. Послать в ИФНС уведомление о ликвидации юрлица (Общества) в соответствии со ст. 20 Закона РФ № 129-ФЗ.
5. Принять меры по установлению кредиторов и получению дебиторской задолженности.
6. Послать письменное уведомление кредиторам Общества о ликвидации юрлица.
7. Спустя 2 мес. с момента опубликования в Вестнике объявления о ликвидации составить ликвидационный промежуточный баланс.
8. Завершить расчеты со своими кредиторами.
9. Составить итоговый ликвидационный баланс.

Далее, не позднее чем через 3 мес. с даты опубликования объявления в Вестнике подать в ИФНС:

• заявление по форме Р16001 — Cкaчaть блaнк фopмы P16001
• бух. баланс;
• документ из ПФР уплаченных за них страховых взносах;
• квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 р., 20% от 4 000 р (ч. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ) — если документы подаются на бумаге и при визите в ИФНС.

Ликвидация ООО считается завершенной после внесения налоговой записи о его прекращении в ЕГРЮЛ.

На предпоследнем пятом этапе действий надо открыть новый банковский счет на ИП. Для это банку нужно предъявить личный паспорт и лист записи ЕГРИП. Также, надо будет менять печать компании (при наличии). Для этого нужно с этими же документами надо обратиться в специализированную компанию.

На последнем шестом этапе при смене ООО на ИП (и наоборот) нужно перерегистрировать ККТ. В этом случае надо снять устройство с учета в ИФНС и продать новому хозяину. Вся работа делается через личный кабинет юрлица (или ИП, если ИП переходит на ООО) на сайте ФНС — также, как и при первичной регистрации ККТ.

Договор с оператором данных (ОФД) также придется оформлять заново (в соответствии с Законом РФ № 54-ФЗ). Для этого нужно:

1. Зарегистрировать ККТ на сайте налоговой или в Личном Кабинете ОФД на ofd.ru/login (при применении квалифицированной подписи ЭЦП).
2. Настроить ККТ и получить карточку о регистрации ККТ.

От применения онлайн-касс (ККТ) полностью освобождены ООО, которые осуществляют продажу ценных бумаг, изготовление ключей и иную деятельность в сфере предпринимательства, указанную в п. 2 ст. 2 Закона РФ № 54-ФЗ.

Читайте также: Кто не может открыть ИП: какие существуют ограничения

Что делать со старым ИП

В отличие от ООО, при переходе со старого ИП на ООО не нужно проводить громоздкую ликвидацию своей компании. Достаточно лишь:

1. Подать в налоговую заявление № Р11001 о госрегистрации юр. лица (ООО) и получить на руки лист записи ЕГРЮЛ.
2. Оплатить госпошлину в размере 4 000 р. — только в случае подачи бумаг при визите в ФНС.
3. Переоформить контракты с ИП на ООО.
4. Закрыть ИП.

При переводе договоров с ИП на Общество со своими контрагентами следует оформить договор о замене стороны в обязательстве. В новом договоре, помимо основных реквизитов, прописывается Ф. И. О. ИП, ОГРНИП а также, новые банковские реквизиты.

Последняя юридическая процедура в деле реорганизации ИП в ООО — удаление записи об ИП из реестра ЕГРИП. Для этого надо:

1. Подать в ИФНС по месту регистрации ИП заявление по форме № Р26001.
2. Оплатить госпошлину в размере 160 р., 20% от 800 р.
3. Получить на руки лист записи ЕГРИП о прекращении деятельности.

Госпошлину нужно уплачивать только при подаче бумажного заявления и документов в ИФНС (лично или через представителя по доверенности, заверенной у нотариуса). В остальных случаях платить пошлину не надо. Так, при подаче заявления и документов:

• по почте — заказным письмом с описью вложений;
• через Многофункциональный центр (но не везде, надо уточнять отдельно по контактам МФЦ);
• через свой ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
• через ЛК на сайте Госуслуг;
• через нотариуса.

Чтобы избежать проблем с налоговой, необходимо грамотно перевести имущество ИП в собственность ООО (так, продать по договор купли-продажи недвижимости).

Стоит ли переходить на ООО, чтобы избежать ответственности

По закону, ИП отвечает по долгам в своем бизнесе личным имуществом, а ООО — только в пределах уставного капитала на 10 000 р. В итоге складывается впечатление, что, если провести реорганизацию ИП в ООО, рисков будет меньше. Однако, это не так.

Ведь на практике, как правило, работает Закон РФ № 127-ФЗ о банкротстве. Так, участники Общества (в том числе и руководитель) несут субсидиарную ответственность, то есть, отвечают по долгам Общества личным имуществом (ст. 53.1 ГК РФ, ст. 61.10 Закона РФ № 127-ФЗ и п. 3, 7 Постановления Пленума ВС РФ № 53 от 21 декабря 2017 г.).

Если же руководителя Общества привлекут к субсидиарной ответственности, а затем, обанкротят через суд, за ним все равно сохранится статус должника и, в конечном итоге, он обязан будет расплатиться со своими кредиторами. Арбитражный управляющий, комитет кредиторов или работник, перед которым есть задолженность по з/п, вправе подать в суд заявление о привлечении руководителя Общества к субсидиарной ответственности.

В итоге при наличии оснований для этого предприниматель вправе в любое время перейти с ИП на ООО, или наоборот. Однако, ему нужно иметь в виду, что ИП закрыть легче и быстрее, чем Общество. Госпошлину за реорганизацию нужно будет уплатить только при подаче в ИФНС бумажных заявления и документов.

Проверка долга перед налоговой

Бесплатная онлайн налоговой задолженности по ИНН

Узнать задолженность