Ликвидация ООО без налоговой проверки

Процедура закрытия любого бизнеса сложная, трудозатратная и может значительно затянуться. В процессе упразднения предприятия иногда возникают непредвиденные трудности, которые нужно уметь быстро решать.

Одним из этапов ликвидационного процесса является налоговая проверка компании (ст.89 НК РФ), которая может закончиться штрафами или отказом в закрытии общества.

Как проходит проверка ООО при ликвидации

Если налоговой проверки избежать не удаётся владельцам бизнеса, следует понимать, как проходит процедура.

Важно знать, что налоговая проверка может проводиться только после предоставления ликвидатором промежуточного баланса. Так как в документе отражаются сведения о финансовом положении ООО, после изучения которых налоговики могут решить, что ревизия необходима.

Сначала в налоговой инстанции принимается решение о проведении проверки, о чём составляется уведомление.

После прибытия проверяющих в организацию порядок действий следующий:

1. На предприятии проводится инвентаризация, в процессе которой сверяются реальные данные по активам компании с фактическими показателями.
2. Под ревизию попадают отчётности по расходам, доходам, банковским операциям и первичные документы.
3. Во время проверки инспекторы осматривают помещения, находящиеся в собственности ликвидируемого ООО.
4. В конце процедуры ревизоры оформляют результаты в акт.

Читайте также: Пошаговая инструкция по ликвидации ООО с единственным участником

Стоит отметить, что под ревизию попадают только данные за последние 3 года. А в случае несогласия с результатами проверки можно направить возражение и попытаться оспорить постановление ФНС.

Теперь рассмотрим, при каких ситуациях налоговая проверка проводится обязательно:

• когда о закрытии предприятия налоговиков оповестили посторонние лица, которые не являются собственниками и ликвидаторами ООО;
• при выявлении нарушений в бухгалтерской документации;
• если есть у компании просроченных финансовых обязательств или нарушений.

Читайте также: Ликвидация ООО с нулевым балансом

При каких условиях вероятность проверки возрастает

Любая внеплановая проверка из налоговой может поставить под угрозу завершение упразднения общества. Задачей налоговиков в этой ситуации является экономия бюджетных средств за счёт фирм, задолжавших бюджету.

Однако, практика показывает, что налоговая служба проверяет далеко не все компании, заявившие о начале процесса упразднения.

Вероятность инициирования налоговой ревизии зависит от уровня рентабельности и налоговой нагрузки предприятия. Но, есть обстоятельства, при которых угроза прихода инспекторов возрастает, а именно:

• компания не сдавала вовремя отчётности;
• большие обороты средств;
• фирма является должником перед бюджетом;
• организация возмещала НДС;
• среди контрагентов ООО было много неплательщиков налогов;
• фирма применяла методы оптимизации налогов;
• компания ранее не предоставляла по требованию налоговой службы документацию или данные.

Чем грозит налоговая проверка

Последствия налоговой ревизии могут быть разными, поэтому некоторые фирмы не прекращают деятельность пока не наведут порядок в документации и в активах.

Согласно НК РФ перед упразднением предприятия налоговая инстанция имеет право организовать выездную проверку, от результатов которой будет зависеть одобрит регистрационный орган ликвидацию или нет.

Рассмотрим детальнее последствия выявления нарушений и несоответствий в документах компании:

• наложение штрафа на руководство ООО, который необходимо погасить в течение десяти дней;

• отказ в ликвидации организации.

Читайте также: Ответственность ликвидатора при закрытии ООО

Какие полномочия имеются у ИФНС

Налоговый кодекс наделяет ИФНС широким спектром полномочий:

• контроль за регистрацией и использованием организацией кассовых аппаратов;
• мониторинг исполнения предприятием законодательных норм;
• проверка документации по налоговому учёту;
• организация выездных и камеральных проверок ООО;
• взыскание неуплаченных налогов и штрафов.

Читайте также: Как правильно уволить директора при ликвидации компании

Когда возможна ликвидация фирмы без проверки

Несмотря на угрозу проведения ревизии, есть способы закрыть ООО без налоговой проверки. Это возможно в следующих ситуациях:

• предоставление юридическим лицом нулевого баланса для налоговой;
• если компания не осуществляет деятельность на протяжении более трёх лет, при условии отсутствия в указанный период у ООО штата, операций на расчётном счету, начислений и выплат по зарплате;
• отсутствие у организации задолженностей;
• ведение отчётности и учёта на предприятии осуществлялось без нарушений и ошибок;
• наличие и предоставление материалов, подтверждающих правильность и своевременность сдачи отчётов в ИФНС.

Для проведения ликвидации ООО без проверок руководство должно подготовиться заранее, а иногда может потребоваться привлечение специалистов.

Читайте также: Отчетность при ликвидации ООО

Документы необходимые для закрытия фирмы без налоговой проверки

Для предупреждения проблем с налоговой службой ликвидатору следует грамотно подготовить и своевременно направить в ФНС следующие бланки:

• уведомление ф.№Р15001, которое составляется сразу после принятия учредителями решения об упразднении ООО;
• промежуточный и итоговый баланс, который может послужить причиной ревизии;
• заявления ф.№Р16001, необходимое для завершения процесса.

Что нужно знать о выездной налоговой проверке при закрытии ООО

Какие нужны документы для ликвидации ООО

Сколько займёт времени процедура

У сотрудников налоговой службы есть 3 месяца для выполнения ревизии. За этот период инспекторы ознакомляются с документацией и активами общества, после чего анализируют полученные данные для принятия решения.

После окончания проверки составляется акт, в который заносится информация о нарушениях или об их отсутствии.

Гарантировать ликвидацию организации без проведения проверки ИФНС не может никто. Однако руководство способно заранее подготовить необходимые материалы, а также предотвратить нарушения по срокам сдачи отчётностей и платежей. Если владельцы бизнеса самостоятельно не могут подготовить фирму к закрытию, лучше привлечь опытных специалистов. Эти действия помогут безболезненно провести ликвидацию.