Декларация ЕНВД — обязательный для подачи документ при закрытии ИП. Правила ее заполнения утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 26 июня 2018 года №ММВ-7-3/414.
Пошаговая инструкция
Для снятия статуса индивидуального предпринимателя ИП на ЕНВД или другой форме налогообложения обязан совершить ряд действий для ликвидации бизнеса. Лучше в этом процессе полагаться на пошаговую инструкцию, следование которой поможет избежать проблем с налоговыми органами.
Шаг 1: сотрудники
Еще до начала процесса (минимум за 2 месяца) работодатель обязан предупредить своих сотрудников о грядущем сокращении. Увольняют весь штат (даже находящихся на больничном или в отпуске и предусмотренных 4 абзацем статьи 261 ТК РФ). Делать это по email или в телефонном разговоре нельзя: работники обязаны поставить подписи, удостоверяющие, что они были предупреждены об увольнении.
За 2 недели в Службу занятости отправляют уведомление о грядущей ликвидации ИП.
Сотрудник получает трудовую книжку с записью, что он уволен в связи с ликвидацией ИП (или же по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК РФ), бумаги о заработной плате за последние 3 года (включая текущий) и 2-НДФЛ.
Читайте также: Как закрыть ИП с долгами: по налогам и перед пенсионным фондом
Работодатель подает в контролирующие органы:
- 6-НДФЛ;
- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
- 4-ФСС.
И в течение 15 календарных дней с момента сдачи данных документов выплачивает начисленные суммы.
Шаг 2: касса
Закрытие ИП на ЕНВД требует избавления от кассового аппарата. Для этого предприниматель подает (лично или онлайн) форму КНД 1110062.
На снятие ККТ с учета дается 10 дней.
Шаг 3: ФНС
ИФНС предприниматель предоставляет:
- заявление (форма Р26001);
- квитанцию и чек за оплату пошлины (с 2019 года при электронной подаче платить не надо).
Некоторые налоговые требуют от заявителя справку из ПФР. Статья 22.3 главы VII Федерального закона No129-ФЗ гласит, что если ИП не предоставляет данный документ, то ФНС запрашивают его самостоятельно из Пенсионного фонда. Поэтому отказ в регистрации из-за отсутствия вышеназванной справки незаконен.
В контролирующий орган бумаги передают:
- лично;
- почтой (заказным письмом, подпись заверяют нотариально);
- на сайте ФНС в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию»;
- через МФЦ.
Получение документов налоговая подтверждает распиской. ИП закрывают через 5 дней после даты расписки. Скоро предприниматель получит справку о том, что больше таковым не является.
Шаг 4: расчетный счет
Для закрытия счета, клиент обращается в банк, где заполняет соответствующее заявление. Уведомлять ФНС об этом не нужно.
Стоит отметить, что при ликвидации бизнеса счет закрывают автоматически, и с ним невозможно будет совершать действия. Поэтому, если у кого-то перед ИП есть долги, они должны быть возвращены до начала процесса закрытия. В противном случае налоговая может расценить подобные выплаты как финансовые махинации.
То же касается долгов предпринимателя. Рассчитаться по ним он обязан в любом случае, но до закрытия счета делает это на правах ИП, после — как физическое лицо.
Шаг 5: взносы
У предпринимателя есть 15 дней после ликвидации бизнеса на то, чтобы заплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумму рассчитывают по количеству отработанного до закрытия времени.
Шаг 6: обязательства
Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подается до 20 числа месяца, следующего за последним «отработанным» кварталом. Налоги уплачивают до 25 числа того же месяца.
При ЕНВД для налоговой абсолютно не важны доходы бизнеса — выплачивать взносы придется при любой выручке. Закрытие ИП не причина не платить. Чтобы избежать начисления задолженности, предприниматель подает заявление ЕНВД-4 для снятия его с учета как плательщика налога.
Шаг 7: хранение
После ликвидации ИП теперь уже бывший владелец обязан хранить учетные документы в течение 4 (книга учета доходов и расходов и налоговые бумаги) или 6 (квитанции по взносам страховки) лет. На практике, ФНС РФ предпринимателем после закрытия бизнеса не интересуется.
Если ИП передумал избавляться от своего дела после исключения из ЕГРИП, то открывать бизнес ему придется заново. Отказаться от ликвидации можно в течение 5 дней, отведенных налоговой на рассмотрение заявления на закрытие.
Предприниматель имеет право начать заново в любой момент, если прошлое ИП было закрыто по его инициативе. Аннулирование статуса по приговору суда или по банкротству заставит ждать разрешения на открытие как минимум год. Не получится зарегистрировать новый бизнес и у тех, кто не рассчитался с долгами по-прежнему.
Читайте также: Пошаговая инструкция по самостоятельной ликвидации ИП
Декларация по ЕНВД
Декларация по ЕНВД при закрытии ИП отличается от стандартной только кодом налогового периода. Заполнение отчета по образцу поможет избежать неприятностей из-за допущенных ошибок.
Несмотря на то что титульные листы у деклараций по разным формам налогообложения одинаковы, будет ошибкой считать, что идентичны и остальные листы. Так, по приказу №ММВ-7-3/99 в декларации на УСН предусмотрены разделы о доходах, о которых речь в ЕНВД не идет. Правила заполнения отчетов разные, поэтому не стоит считать руководство к внесению сведений в один из них универсальным.
Читайте также: Как закрыть ИП с долгами по налогам, в пенсионный фонд
Сроки
Срок сдачи финальной декларации идентичен обычному — до 20 числа месяца, идущего после последнего квартала работы. Отчетность предоставляют ежеквартально. Если 20-е выпадает на выходной или праздник, сдачу продлевают до рабочего дня. При ликвидации ИП подавать бумагу заранее не нужно.
Крайний день уплаты налога назначается таким же образом: взнос вносится до 25 числа месяца подачи декларации, но если этот день выпадает на нерабочий, разрешается заплатить позже.
Сроки поквартально:
| Квартал | Подать декларацию до | Уплатить налог до |
| I | 22.04 | 25.04 |
| II | 22.07 | 25.07 |
| III | 21.10 | 25.10 |
| IV | 20.01.2021 | 27.01.2021 |
Налоги оплачивают в том же отделении ФНС, где ИП регистрировали.
Читайте также: Как рассчитать страховые взносы при закрытии ИП
Код ликвидации
Единственное отличие ликвидационной декларации от стандартной заключается в коде налогового периода при закрытии ИП. Обычно вносят код квартала подаваемой декларации (21-24).
Код ликвидации — 50. В некоторых примерах заполнения советуют заменять вторую цифру номером последнего квартала работы, но это не предусмотрено законом.
Проставленный в декларации по ЕНВД код «96» указывает, что со следующего налогового периода ИП переходит на другой тип налогообложения, продолжая имеющуюся деятельность и уплачивая взносы иным образом.
Статьи:
Образец заполнения
Заполнение декларации обязательно выполнять по шаблону: недочеты грозят предпринимателю штрафом.
Информация переносится из раздела в раздел, поэтому в таблице они вписаны в логичном порядке.
| Строка | Комментарий |
| 2 | |
| 010 | По Приложению No5 к NoММВ-7-3/414@.
Для каждого «бизнеса» с другим ОКТМО заполняют свой Р2. |
| 020 | Адрес работы и ОКТМО. |
| 030 | |
| 040 | По статье 346.29 НК РФ. |
| 050 | 1.915 |
| 060 | Зависит от региона. |
| 070-090 | Графа 2 — выбранный физический показатель (штат, площадь помещения, кол-во рабочих мест).
Графа 3 — кол-во отработанных дней в первый/последний период работы. Графа 4 — рассчитывают как Налоговая база = 040 * 050 * 060 * Графа 1 070-090 / 090 * 070. Считают для каждого месяца отчетного периода. |
| 100 | Сумма значений Графы 4 070-090. |
| 105 | 15% (иная для ряда регионов). |
| 110 | Сумма налога = стр 100 * стр 105 / 100. |
| 3 | |
| 005 | 1 — ИП со штатом;
2 — ИП без штата. |
| 010 | Для единственного вида деятельности дублируют 110 Р2.
При нескольких — вносят сумму 110 Р2. |
| 020 | Не заполняют, когда 005 = «2».
Для 005 «1» вносят сумму взносов по страховкам и больничным листам за сотрудников. |
| 030 | ООО не заполняют.
ИП указывают сумму, потраченную на ОПС и ОМС за себя |
| 040 | Только при приобретении ККТ в указанный налоговый период. |
| 050 | Рассчитывают как ЕНВД = 010 – 020 – 030. |
| 1 | |
| 010 | Дублируют 030 из Р 2.
При работе по нескольким ОКТМО заполняют соответствующее количество блоков. |
| 020 | Рассчитывают как ЕНВД к оплате = 050 Р3 * 110 Р2 / 010 Р3. |
| 4 (только для ИП) | |
| 010 | Использовать разрешается только аппараты, включенные в реестр. |
| 020 | Указан в бумагах на ККТ. |
| 030 | Присваивается инспекцией. |
| 040 | Указан в бумагах на ККТ. |
| 050 | Стоимость ККТ. |
| Титульный лист (только спорные моменты) | |
| Номер корректировки | 0– первая подача декларации.
1– при повторной подаче из-за внесения исправлений. |
| Код по месту нахождения | 120 — адрес проживания ИП;
214 — адрес организации РФ — не крупнейшего плательщика налогов; 215 — адрес организации — крупнейшего плательщика; 245 — адрес перманентного представительства зарубежной компании; 310 — адрес организации РФ; 320 — адрес работы ИП; 331 — адрес филиала зарубежной компании. |
Рекомендации по заполнению и предоставлению:
- писать большими печатными буквами, используя пасту синего, фиолетового или черного (последний считают наиболее оптимальным) цвета, на месте «лишних» букв — прочерки;
- при электронном внесении данных заполнять шрифтом Courier new 16–18, на месте пустых «окошек» прочерки не ставят;
- переписать страницу, если допущена помарка — зачеркивания запрещены;
- печатать на отдельных листах;
- не скреплять страницы между собой.
Перед тем как сдавать декларацию, лучше еще раз убедиться в правильности ее заполнения.
Это нужно знать: Что делать после закрытия ИП
Сворачивание бизнеса в течение квартала
После подачи заявления о снятии статуса ИП в конце налогового периода предприниматель, следуя алгоритму по ликвидации бизнеса, рассчитывает сотрудников, сдает кассовый аппарат, подает необходимые документы в ФНС и выплачивает налоги в установленном порядке.
Некоторые налоговые инспекторы позволяют перенести выполнение формальностей (кроме увольнения сотрудников, конечно) на период после закрытия бизнеса. Но здесь есть загвоздка: по некоторым показателям физическое лицо, которым становится ИП, заплатит налогов больше, чем ИП.
Закрытие до окончания периода
Порядок закрытия ИП до конца квартала тоже стандартен: подавать придется те же бумаги в те же сроки. Но декларация будет заполняться как частично нулевая.
Если ИП не дорабатывает трехмесячный срок, он перерассчитывает налог. Чтобы не переплачивать, в графу 2 строк 070-090 раздела 2 вписывают 0. Он приравняет базовую доходность и, следовательно, ЕНВД к нулю — так что платить за «неотработанное» время не придется.
Нельзя забывать о ЕНВД-4: даже нулевые показатели, если предприниматель не снят с учета как плательщик, облагают минимальными, но налогами.
Читайте также: Задолженность после закрытия ИП
Закрытие без работников
Закрыть бизнес без сотрудников гораздо проще, чем при наличии штата: предпринимателю не нужно никого предупреждать и подавать многочисленные справки, связанные с работниками.
Порядок действий тот же, что и при стандартном закрытии. Единственная разница в том, что решение о ликвидации можно реализовать сразу же, а не дожидаясь прошествия 2 месяцев, отведенных на предупреждение сотрудников о скором увольнении.
Штрафные санкции
Нарушение сроков подачи декларации или уплаты налогов карается штрафами. Но за серьезные проступки провинившемуся грозит даже административная ответственность.
| Нарушение | Наказание |
| Несвоевременная подача декларации | Штраф 5% от неуплаченного налога за месяц опоздания.
Возможна административная ответственность: предупреждение или штраф в 300–500 рублей. При опоздании на 10 и более дней налоговая имеет право блокировать расчетный счет |
| Несвоевременная уплата налога | Пеня за просрочку рассчитывается как: Пеня = Сумма налога к уплате * Кол-во календарных дней опоздания * 1/300 ставки рефинансирования.
Штраф — 40% налога к уплате, но не меньше 1000 рублей. Если ИП документально подтвердит, что не заплатил вовремя по независящим от него обстоятельствам, сумму штрафа снижают до 20%. |
Ошибки в заполнении электронной документации караются штрафом в 200 рублей.
Пользуясь приведенной инструкцией, закрыть ИП не составит никакого труда. Главное, сделать это своевременно, чтобы не формировать задолженность по налогам и страховым взносам.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: 8 (800) 301-93-70 (ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ) Это быстро и бесплатно!
